[연말정산] 중소기업 청년 소득세 감면 대상, 신청 방법 소개

연말정산 시즌이 다가오면 세금 혜택을 놓치지 않기 위해 다양한 공제를 검토하게 됩니다.

특히, 중소기업에 근무하는 청년이라면 꼭 확인해야 할 혜택이 바로 중소기업 청년 소득세 감면입니다. 이번 글에서는 중소기업 청년 소득세 감면 혜택의 대상과 조건, 그리고 상세 내용을 소개합니다.

 

 

★ 세 줄 요약

✔️ 청년, 고령자, 장애인, 경력단절여성 등이 법에서 정한 중소기업에 취업 시,  3‧5년 동안 소득세 연간 200만 원까지 감면

✔️ 청년은 소득세 90%, 5년 동안. 고령자, 장애인, 경력단절여성은 소득세 70%, 3년 동안 감면

✔️  2023년에 취업한 근로자부터는 연간 감면 받을 수 있는 소득세 한도가 200만 원으로, 50만 원 더 증가

 

1. 중소기업 청년 소득세 감면이란?

청년, 고령자, 장애인, 경력단절여성이 중소기업에 취업하면 근로소득세를 깎아주는 제도입니다.

감면 대상에 해당될 경우 일정 기간 동안 급여에 대한 소득세가 90%까지 감면되어 실질적인 소득 증가 효과를 얻을 수 있습니다.

 

2. 중소기업 청년 소득세 감면 대상, 기간, 한도

대상	기간	감면율	한도
청년	5년	90%	연간 200만원 (최대 1,000만원)
고령자	3년	70%	연간 200만원 (최대 600만원)
장애인
경력단절여성

 

1) 청년

근로계약 체결일 기준 만 15세~34세 이하.

군복무 기간은 최대 6년까지 실제 연령에서 차감되며, 군복무를 2년을 한 경우 만 36세 (34세 + 2년)에 취업했어도 청년 근로자에 해당하며, 군복무 기간이 4년이었으면 만 38세(34세 + 4년)에 취업했어도 청년 근로자로 분류됩니다. 

2) 고령자

고령 근로자 유형은 근로계약 체결일 기준 만 60세 이상인 근로자에게 적용되는 유형

3) 장애인 등

∙   ‘장애인복지법’ 의 적용을 받는 장애인

∙   ‘국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률’에 따른 상이자 

∙   5‧18 민주화운동 부상자

∙   고엽제 후유증 등 환자로서 장애등급 판정을 받은 근로자 

4) 경력단절여성

① 해당 중소기업 또는 해당 기업과 동일한 업종의 기업에서 1년 이상 근무 → ② 결혼·임신·출산·육아·자녀교육 사유로 퇴직 →

③ 퇴직한 날부터 2∼15년 이내 동종 업종에 재취직

④ 해당 중소기업의 최대주주(최대출자자, 대표자 포함)나 그와 특수관계인이 아닐 것 

경력단절여성 근로자로서 소득세 감면 혜택을 받기 위해서는 위 4가지 요건을 빠짐없이 모두 충족해야만 합니다. 

 

3. 중소기업 취업자 소득세 감면 신청 방법

소득세를 감면 혜택 적요을 위해 아래와 같이 근로자와 회사가 각각 신청서를 제출합니다. 

 

① 근로자

취업한 날의 다음 달 말일까지 「중소기업 취업자 소득세 감면신청서」를 회사에 제출합니다.

예를 들어 10월 15일에 입사했다면 11월 30일까지 회사에 제출하면 됩니다. 

 

 

>> 중소기업 취업자 소득세 감면신청서. pdf 

 

② 회사

근로자가 신청서를 낸 날의 다음 달 10일까지 「중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서」를 세무서에 제출.

예를 들어 근로자가 10월 20일에 신청서를 냈다면, 11월 10일까지 대상 명세서를 세무서에 제출합니다. 

 

4. 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 업종 및 제외 업종

 

5. 중소기업 취업자 소득세 감면 FAQ

기한 안에 신청하지 못한 경우라면?

2023년에 취업했지만 정해진 기한 안에 세무서에 소득세 감면을 신청하지 못했을 경우, 2024년 초에 있는 연말정산을 하기 전에 소득세 감면을 신청하면 2023년 귀속 연말정산에서 소득세를 감면받을 수 있습니다.

 

소득세 감면 중 이직하게 되는 경우라면?

소득세를 감면받다가 다른 중소기업으로 이직하거나, 그만뒀다가 같은 회사로 다시 취업해도 혜택 적용 가능합니다.

다만 처음으로 감면 혜택을 적용받은 이후 첫 취업일로부터 5년까지만 가능합니다.

 

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마무리하며

중소기업 청년 소득세 감면 혜택은 청년 근로자들에게 실질적인 도움을 주는 제도로, 연말정산에서 반드시 확인해야 할 사항입니다. 만약 중소기업에 근무하고 있다면, 자신의 연령, 취업 시점, 기업 유형을 확인하여 감면 대상에 해당하는지 꼼꼼히 검토하세요.

혜택을 최대한 활용하여 세금을 절약하고, 절약된 비용을 활용해 더욱 풍요로운 경제생활을 누리시길 바랍니다. 연말정산 시즌, 중소기업 청년 소득세 감면 혜택을 놓치지 마세요!